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必要運転資金

2012.11.23 カテゴリ：税理士

必要運転資金

　必要運転資金＝受取債権回転期間
　　　　　　　＋棚卸資産回転期間
　　　　　　　－支払債務回転期間

　受取債権とは「売掛金と受取手形」で、回転期間を計算するには、前期と今期の残高の平均を今期の１カ月あたりの売上で除することとなります。

　支払債務とは「買掛金と支払手形」で、回転期間を計算する点は、棚卸資産も含め受取債権の場合と同様です。

　例えばこれが２カ月となった場合の必要運転資金は月商の２カ月分となります。

　キャッシュフローを考える上で重要な分析指標となりますので、心に留めておきましょう。

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